Обязательства — это долги компании. Не только кредиты в банке и вложения от инвесторов, но и зарплаты сотрудникам, счета перед поставщиками, налоги и взносы в ПФР. Никто не хочет быть должником, но большие обязательства — не всегда плохо. Лишь бы они не приводили к кассовым разрывам и не превышали доходы. В статье рассказываем, что относится к обязательствам организации, и как вести их учет, чтобы не допустить просрочек платежей.
Что представляют собой обязательства компании
Можно смотреть на обязательства как бухгалтер и как руководитель. Это будет две трактовки одного термина. Впрочем, достаточно близкие по значению.
Обязательства компании — это источник формирования активов. Наравне с уставным капиталом. В то же время заемные средства, то есть долги, входят в пассивы организации.
Проиллюстрируем это на примере. Дмитрий открывает ООО «Нарцис». У него есть 400 000 ₽. Он формирует из них резерв, то есть использует как капитал компании. Денег собственника не хватает для развития фирмы, он нуждается в заемных средствах. В банке на открытие бизнеса он берет в кредит 1 000 000 ₽. Вернуть их — обязательства ООО. На заемные средства «Нарцисс» закупает оборудование — активы.
Капитал и обязательства в сумме составляют 1 400 000 ₽ — это активы. Эта сумма отражается также на пассиве баланса.
Практически все крупные компании привлекают заемные средства для развития бизнеса. Особенно это актуально для капиталоемких отраслей: производство стали, машиностроение, нефтехимия, тяжелая промышленность. С ростом обязательств увеличиваются активы и, соответственно, прибыль организации. Даже инвесторы положительно относятся к росту обязательств. Конечно, если это сопровождается и увеличением доходности.
Но иногда долги растут быстрее, чем прибыль. Это значит, что заемные средства уходят не на расширение, формирование активов, а на текущие расходы. Это может привести к банкротству. Чтобы предотвратить такой исход, нужно вести учет обязательств организации и ее прибылей. Потом сравнивать показатели и предотвращать снижение доходности.
От бухгалтерии переходим к управлению компании. Руководитель больше следит не за сведением дебета с кредитом, а за текущими финансовыми показателями.
Какие могут быть обязательства
Обязательства делятся на краткосрочные и долгосрочные.
Краткосрочные также называют текущими. Срок их погашения — не более 12 месяцев. К обязательствам организации относится:
-
часть кредита или другой долгосрочной задолженности, которая должна быть уплачена в этом календарном году;
-
кредиторская задолженность — долги перед поставщиками, сотрудниками, учредителями;
-
оплата коммунальных услуг, арендованного имущества;
-
резервы и фонды — деньги остаются в компании, но учитываются в обязательствах, чтобы показать, на какие счета они ушли;
-
налоговые обязательства;
-
штрафы и прочие непредвиденные долги.
Краткосрочные обязательства погашаются за счет чистой прибыли. Ее величину можно найти в отчете о прибылях и убытках.
Пример отчета ПиУ в системе Аспро.Cloud
Отложенные, или долгосрочные обязательства представляют собой задолженности компании, которые нужно погасить в течение нескольких лет.
Другой вариант работы с отложенными обязательствами — перекредитование. Особенно это выгодно при понижении ключевой ставки Центробанка. В таком случае кредит под 10% можно погасить средствами от нового займа — но уже под 8%.
К долгосрочным обязательствам относятся:
-
кредиты, векселя;
-
долгосрочная аренда;
-
отложенные обязательства по налогу на прибыль;
-
оценочные обязательства, то есть разного рода резервы — отложенные средства на компенсацию убытков, требования по искам и прочие непредвиденные обстоятельства.
Погасить долгосрочные обязательства можно за счет средств свободного денежного потока. Это деньги компании, которые остаются после оплаты всех текущих обязательств. В отличие от чистой прибыли, в СДП не входят издержки на переоценку курсовой стоимости долга или амортизацию. То есть свободный денежный поток не включает «бумажных» доходов и расходов. А показывает только реальные деньги, которые можно отложить или потратить на любые цели. В том числе на погашение долгосрочных обязательств. Найти данные для расчета СДП можно в отчете о движении денежных средств.
Пример отчета ДДС в системе Аспро.Cloud
Как вести учет обязательств предприятия
Обязательства нужно вносить в бухгалтерскую отчетность и управленческий учет.
Вести бухучет необходимо по закону. Бухгалтеры обычно используют специализированный софт, к примеру, 1С.
Пример учета обязательств в 1С
С управленческим учетом другая ситуация. Его ведение — дело добровольное. Но многие компании предпочитают заносить данные о доходах, расходах и обязательствах в таблицы или специальные сервисы. Это помогает легко следить за актуальными финансовыми показателями компании, предотвращать кассовые разрывы и планировать бюджет на следующий период.
Обязательства в управленческом учете показывают эффективность работы бизнеса. Организация приносит прибыль или убытки? Контролировать показатели можно с помощью отчета о прибылях и убытках. В модуле «Финансы» сервиса Аспро.Cloud есть инструмент для автоматического создания отчета P&L. В нем отображаются обязательства, которые возникли за определенный период.
В сервисе удобно делить расходы на группы. Распределение происходит автоматически по заданным условиям. Становится понятно, куда именно уходят деньги — на производство, выплату кредита, налоги и так далее. Система автоматически формирует отчет о прибылях и убытках, собирает все поступления и списания в таблицах, а также рассчитывает чистую прибыль за период.
Также Аспро.Cloud формирует отчет о движении денежных средств. В нем отображены все изменения по счетам компании. Сколько и откуда денег пришло. Какая сумма и куда была списана. ОДДС показывает, какие средства есть у организации на счетах, и хватит ли их для погашения обязательств.
Зачем следить за обязательствами
Причин контролировать долги много:
-
Обязательная по закону бухгалтерская отчетность. При подаче деклараций в налоговую нужно учитывать все доходы и обязательства.
-
Анализ закредитованности компании. Если разделить обязательства на активы, можно узнать, какая часть имущества организации сформирована за счет заемных средств. Это важно понимать банкам, инвесторам и учредителям. Если большая часть активов финансируется заемными средствами, то в случае банкротства кредиторы и учредители могут остаться ни с чем.
-
Анализ кредитоспособности компании. Чтобы узнать, может ли компания вернуть все долги прямо сейчас, нужно посмотреть на отношение оборотных средств к краткосрочным обязательствам. Оно должно быть хотя бы 2:1, а лучше — 3:1. Тогда можно раздать долги и не прекращать работу фирмы.
-
Предотвращение кассового разрыва. Так называют ситуацию, когда денег на счетах компании не хватает для погашения текущих обязательств.
Часто с кассовым разрывом сталкиваются ритейлеры. Им нужно сначала погасить обязательства перед поставщиками, а потом продать товары. Если оборотный капитал небольшой, то ритейлеры часто обращаются за кредитом для его пополнения. Тогда появляются средства для оплаты товара поставщикам.
Предотвратить появление кассового разрыва помогает платежный календарь. Финансовый инструмент в Аспро.Cloud автоматически учитывает планируемые списания и поступления, а также фиксирует остатки на счетах. Если денег в кассе не будет хватать на погашение текущих обязательств, сервис проинформирует об этом. У вас будет время, чтобы принять меры и предотвратить кассовый разрыв. Кроме того, можно настроить регулярные платежи, которые система будет автоматически вносить в платежный календарь.
Платежный календарь в Аспро.Cloud
Учет обязательств — это обязательная часть финансового планирования. Если тщательно следить за долгами и доходами бизнеса, обязательства не будут пугать, а станут инструментом для получения прибыли.
