Налоговая реформа 2026: что изменится для бизнеса и как сохранить прибыль

С 1 января 2026 года вступают в силу новые налоговые правила, которые изменят привычные условия работы для бизнеса. Госдума уже одобрила законопроект в первом чтении, но перед окончательным принятием в него могут внести дополнительные поправки.

Тем не менее готовиться стоит уже сейчаплс. Изменения затронут основные налоги и отразятся на финансовом состоянии компаний — от себестоимости до итоговой прибыли. Если заранее не пересчитать цены, не обновить договоры и финансовые модели, можно столкнуться со снижением доходов или ошибками в планировании.

Чтобы вы понимали, к чему готовиться, мы собрали все важные изменения в одном обзоре. А чтобы было проще действовать, добавили практические рекомендации: они помогут оценить риски, скорректировать планы и подготовиться к 2026 году без неожиданностей. Эти советы будут полезны, даже если в законы внесут дополнительные правки.

Также недавно мы провели круглый стол на тему «Налоговая реформа 2026». На вебинаре эсперты из компаний Аспро и «Кнопка» обсудили все изменения и последствия для бизнеса, а также поделились советами.

Посмотреть запись

Зачем нужна реформа и когда она вступает в силу

Новая налоговая реформа 2026 — часть бюджетной стратегии на 2026–2028 годы. По словам министра финансов Антона Силуанова, ее основная цель:

• выполнить социальные обязательства;
• укрепить оборону страны;
• поддержать семьи участников СВО;
• достичь национальных целей развития.

Для стабильного роста экономики бюджет должен иметь постоянные и предсказуемые источники доходов. Поэтому реформа направлена на то, чтобы:

• перекрыть «серые» схемы импорта и уклонения от налогов;
• сделать налоговую нагрузку справедливой для всех видов бизнеса.

Когда правила вступят в силу

Законопроект № 1026190-8 о налоговой реформе внесли в Госдуму еще 29 сентября 2025 года, а 22 октября его уже одобрили в первом чтении. Ожидается, что новые правила начнут работать с 2026 года, но окончательные детали еще уточняются. Чтобы бизнес успел адаптироваться, предлагают вводить изменения поэтапно. Сейчас как раз обсуждают, как это лучше реализовать.

Новые правила по НДС с 2026 года

С января ставка НДС увеличится с 20 до 22%. Это одно из основных нововведений налоговой реформы. При этом для товаров первой необходимости продолжит действовать пониженная ставка 10%.

Также в конце сентября в Госдуму направили законопроект, который может обязать импортеров платить авансовый НДС авансом. Они будут платить его еще до того, как товары доставят в Россию. Это произойдет, если инициативу одобрят. Такая мера поможет усилить контроль за внешнеторговыми операциями и снизить объем «серого» импорта.

Экспортеры, напротив, выиграют от изменений: для них сохранится нулевая ставка НДС. А возмещать налог можно будет по повышенной ставке. Это поможет российским товарам оставаться конкурентоспособными на мировом рынке и поддержит экспорт.

Ранее также обсуждали возможность отмены налоговых льгот для IT-компаний. В этом случае при продаже программ из реестра отечественного ПО пришлось бы применять общую ставку НДС 22%.

Что ждет малый бизнес: новые правила для УСН и ПСН

УСН

С 2026 года для бизнеса на упрощенке могут резко снизить лимит по НДС — с 60 000 000 до 10 000 000 ₽. Из-за этого многим небольшим компаниям, например, мастерским и интернет-магазинам, придется стать плательщиками НДС.

Это усложнит документооборот: нужно будет вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры и сдавать декларации по НДС. В результате вырастут и административная нагрузка, и расходы.

Для компаний, которые превысят новый лимит, планируют ввести специальные переходные ставки:

ПСН

Для патентной системы тоже готовятся изменения. Лимит доходов снизят с 60 000 000 до 10 000 000 ₽. ИП, которые превысят этот порог, должны будут перейти на УСН или ОСНО.

Также из списка доступных для ПСН видов деятельности уберут розничную торговлю, грузоперевозки и охранные услуги. Это особенно затронет владельцев небольших магазинов, автопарков и частные охранные компании.

Новые правила страховых взносов и нагрузка на ФОТ

МСП потеряет льготы по страховым взносам. Все организации будут платить взносы по стандартным ставкам, как остальные налогоплательщики. Это приведет к значительному увеличению затрат на оплату труда для многих компаний.

Новые ставки составят:

• 30% — с выплат в пределах предельной базы 2 979 000 ₽.
• 15,1% — с суммы, которая превышает этот лимит.

Для IT-компаний условия также изменятся: с нового года они будут платить 15% с выплат в пределах базы и 7,6% — с суммы сверх нее.

Сохранить льготы смогут только те компании, которые работают в приоритетных отраслях и получают от них не менее 70% общего дохода. Именно они продолжат платить страховые взносы по сниженной ставке 15% вместо стандартных 30%. Но пока этот перечень отраслей окончательно не утвержден.

Вводится и новое правило для директоров. Если директор получает зарплату ниже МРОТ или вообще не получает выплат, компания будет обязана начислять страховые взносы исходя из размера МРОТ. Эта мера направлена на противодействие схемам с нулевыми выплатами и неофициальными зарплатами.

Что это значит для бизнеса

Для многих организаций это значит рост затрат на ФОТ. Если раньше с зарплаты 80 000 ₽ начисляли около 24 000 ₽ страховых взносов, то теперь — примерно 29 000 ₽. При штате из 50 человек расходы увеличатся почти на 250 000 ₽ в месяц, или на 3 000 000 ₽ в год.

Наиболее уязвимыми окажутся компании с «белыми» зарплатами и фиксированными окладами. Рентабельность таких бизнесов снизится, особенно в сфере услуг и торговли.

Изменения в переносе убытков и учете расходов

Важное изменение — продление лимита на перенос убытков прошлых лет до 2030 года. Ранее ограничение распространялось лишь на период до конца 2024 года. Компании смогут уменьшать налоговую базу только на 50% от прибыли, даже если накопленные убытки превышают эту сумму.

Это значит, что теперь полностью «обнулить» прибыль за счет старых убытков уже невозможно. Налог придется платить хотя бы с половины дохода. Это правило поможет стабилизировать поступления в бюджет и предотвратить уклонение от налога с помощью списания старых убытков.

Новые уточнения по расходам

Изменились и правила учета расходов. Теперь компании смогут учитывать товары, которые оплатили в последние три года перед переходом на ОСНО. Это особенно актуально для тех, кто раньше применял УСН, а теперь работает на ОСНО. Они могут включить старые закупки в расходы при расчете налога на прибыль.

Кроме того, теперь при выходе участника из ООО налоговая база будет определяться по реальной стоимости доли, а не по номиналу, как это было раньше. Например, доля в уставном капитале была номинально 100 000 ₽, но реальная стоимость компании выросла до 1 000 000 ₽. Если раньше налог считался с 100 000 ₽, то теперь — с 1 000 000 ₽. Это значит, что организациям необходимо будет заранее оценивать активы и готовиться к большей налоговой нагрузке при выходе участников.

Новые процедурные правила: сроки, уведомления и документооборот

Налоговая реформа меняет не только ставки, но и сам порядок работы бизнеса с налогами. Это те самые «технические» поправки, которые повлияют на ежедневную работу бухгалтерии, сроки платежей и документооборот.

Сроки уплаты налогов

Если дата уплаты налога совпадает с нерабочим днем, перечислить платеж необходимо досрочно — в предшествующий рабочий день.

Пример. Если срок уплаты — 25 января, а это воскресенье, то заплатить нужно будет до 23 января в пятницу.

Это изменение нужно, чтобы сделать поступления в бюджет более стабильными. Однако бизнесу придется внимательнее планировать платежи, чтобы не пропустить срок и не нарваться на пени. Избежать таких ситуаций поможет платежный календарь в Аспро.Cloud. Он показывает все предстоящие списания и поступления, помогает не забывать о налогах и не допускать кассового разрыва.

Платежный календарь в Аспро.Cloud помогает грамотно планировать списания и поступления

Уведомления и контроль налогов

Хорошие новости: бумажной работы станет меньше.

1. По НДФЛ и взносам. Можно будет подать одно уведомление сразу за долгий срок. Например, за квартал или целый год, вместо нескольких коротких.
2. По налогам на имущество. Уведомления на транспортный и земельный налоги и вовсе отменят. ФНС будет сама рассчитывать суммы на основе своих данных и присылать готовые расчеты за 7 дней до срока уплаты.

Что это значит для бухгалтерии:

• меньше рутинной отчетности;
• меньше бумажной работы.

Но при этом — больше ответственности за корректность данных, потому что налоговая теперь видит все расчеты в реальном времени через ЕНС.

Единый налоговый счет (ЕНС): ужесточение правил

С 2026 года запретят переводить деньги через ЕНС другим компаниям, если у них нет долгов перед бюджетом. Раньше эту систему использовали как обходной способ. Например, чтобы перевести деньги партнеру, у которого заблокирован расчетный счет в банке. Теперь такой возможности не будет.

Бухгалтерии нужно будет проверить внутренние регламенты платежей и убедиться, что все перечисления идут только по собственным налоговым обязательствам.

Документооборот: переход на УПД

С нового года вводится обязательное применение универсального передаточного документа (УПД). Он заменит используемые сейчас электронные формы: ТОРГ-12, акты выполненных работ и товарные накладные.

Теперь все хозяйственные операции придется подтверждать через УПД. Этот документ объединяет функции счета-фактуры, накладной и акта — все в одном файле.

Что это дает:

• меньше разных форм и дублирования;
• меньше ошибок при сверках;
• быстрее обмен документами через ЭДО;
• прозрачность для налоговой — данные видны сразу.

Однако переход на новый формат потребует подготовки: нужно обновить учетные программы и обучить сотрудников. А также протестировать работу ЭДО заранее, чтобы избежать сбоев в январе 2026 года.

Автоматизировать работу с универсальным передаточным документом можно в Аспро.Cloud. Сервис автоматически формирует УПД по требованиям ФНС, подставляет данные из счета и хранит все документы в одном месте. Так вы не пропустите важные закрывающие документы, сократите рутину и избежите ошибок.

УПД в Аспро.Cloud. Можно составлять и отправлять документы в одном месте.

Как изменения повлияют на бизнес

Реформа вводит больше цифровизации и прозрачности. ФНС получает возможность видеть данные практически онлайн, а значит, ошибок и «серых зон» станет меньше.

Для бизнеса это — новые обязанности:

• планировать платежи;
• обновлять бухгалтерские процессы;
• переходить на электронные УПД и ЭДО.

Но если все подготовить вовремя, выиграют и компании: работа с налогами станет быстрее, понятнее и безопаснее.

Как подготовиться к реформе: пошаговый план действий

Новые налоговые правила изменят условия работы для бизнеса. Чтобы не потерять деньги и не запутаться в отчетах, начинайте готовиться заранее. Вот короткий, но понятный план, как подойти к изменению налогов в 2026 году с уверенностью.

Шаг 1. Проведите аудит и составьте финмодель

Начните с проверки текущего состояния бизнеса:

• какие налоги вы платите;
• какие расходы можно сократить;
• как изменится прибыль после роста НДС и страховых взносов;
• нужно ли пересмотреть ценообразование, чтобы сохранить маржу.

Главная задача сейчас — понять, как сохранить прибыль, когда налоги и расходы начнут расти. Самый надежный способ это оценить — построить финансовую модель. Она покажет, что будет с вашими деньгами, когда вы:

• сохраните цены;
• увеличите расходы;
• перейдете на другой налоговый режим.

Составить финмодель самостоятельно сложно: нужно учитывать десятки показателей и разбираться в налогах. Ошибка в расчетах может привести к неверным выводам и потерям.

Поэтому проще и надежнее заказать консультацию у финансового директора. Например, финдиректор Аспро Ольга Турчина проанализирует данные вашей компании, покажет точки роста и риски. В итоге вы получите четкий и реалистичный план, как сохранить прибыль и развиваться после реформы.

В видео Ольга Турчина рассказывает, для чего нужна финмодель и как проходит услуга.

Шаг 2. Определите, какая система налогообложения выгоднее

Посмотрите, какой режим будет выгоден в новых условиях. Если доход меньше 10 000 000 ₽ — можно остаться на УСН без НДС.

Если вы платите НДС, оцените, нужно ли вам применять основные ставки 20 и 10%. Это может помочь сохранить клиентов и право на вычеты. Переходить на ОСНО пока не обязательно. Вместе с вычетами появятся и дополнительные налоги: на прибыль и имущество.

А если вы работаете как ИП — проверьте, доступен ли вам патент (ПСН) или ЕСХН. Главное — подать заявление до 31 декабря 2025 года, иначе режим останется прежним.

Шаг 3. Пересмотрите договоры и систему ценообразования

Повышение НДС и изменение налоговых ставок повлияет на все этапы цепочки — от закупки до продажи. Поэтому уже в конце 2025 года стоит проверить условия договоров:

• есть ли возможность изменить цены при росте налоговой нагрузки;
• как распределены обязанности по уплате налогов и сборов;
• не придется ли пересогласовывать спецификации или объемы поставок.

После этого пересчитайте цены и зафиксируйте изменения в допсоглашениях. Лучше заранее обсудить новые условия с партнерами, чем объяснять рост стоимости постфактум.

Шаг 4. Наведите порядок в учете

Без точного финучета сложно оценить, как изменения ставок и правил повлияют на прибыль и расходы компании. Поэтому важно навести порядок в учете, чтобы избежать ошибок в отчетности и несоответствий между бухгалтерией и фактическими операциями.

Разбираться самостоятельно в финучете — сложно. Без опыта легко допустить ошибки в расчетах и отчетах. Они могут привести к неточным данным и финансовым потерям.

Лучше доверить профессионалу и записаться на онлайн-консультацию по финучету. Финдиректор Аспро Ольга Турчина разберет ваш случай, покажет, как исправить ошибки и автоматизировать учет, чтобы в 2026 году все работало без сбоев.

Шаг 5. Действуйте системно

Главная ошибка — ждать, пока изменения вступят в силу. Гораздо эффективнее начать готовиться уже сейчас:

• проанализировать текущие налоги и расходы, чтобы понять, где можно оптимизировать затраты;
• обновить учетную систему;
• спланировать финансовые потоки.

Если у вас будет готовая финмодель и порядок в учете, налоговые изменения не станут проблемой. Напротив, они станут возможностью улучшить управление деньгами и укрепить бизнес.

Кратко

Вот главные изменения, которые включает налоговая реформа:

По НДС:

• ставка изменится с 20 до 22%;
• льготная ставка 10% продолжит действовать для социально важных товаров;
• гостиницы продолжат работать по льготам.

По страховым взносам:

• большинство МСП лишатся льгот и будут платить 30%;
• для IT-сферы ставка увеличится с 7,6 до 15%;
• если директор получает зарплату меньше МРОТ или работает без оплаты, страховые взносы с него будут рассчитываться от полной суммы МРОТ.

Для упрощенки и патента:

• льготный порог по НДС снизят до 10 000 000 ₽;
• некоторые виды деятельности исключат из патентной системы;
• учет усложнится: нужно будет вести дополнительные документы и сдавать декларации по НДС.

Для импортеров:

• НДС придется платить до ввоза товаров, что потребует больше оборотных средств;

Перенос убытков:

1. Срок продлевается до 2030 года, но уменьшать налоговую базу можно только на 50% от прибыли. Полностью списывать убытки прошлых лет больше нельзя.

Учет расходов:

1. Компании смогут учитывать оплаченные за последние три года товары при переходе на ОСНО.
2. При выходе участника из ООО налог будут считать по реальной стоимости доли, а не по номиналу.

Документооборот:

1. Вводится УПД, который заменит старые формы накладных и актов.
2. Уведомлений по налогам станет меньше, но ответственность за точность данных вырастет.

Как подготовиться к налоговой реформе:

1. Проведите аудит и составьте финмодель. А чтобы не тратить время и нервы на самостоятельное создание финмодели, запишитесь на консультацию финдиректора Аспро, Оли Турчиной. Эксперт расскажет, как подготовиться к реформе, чтобы сохранить прибыль.
2. Определитесь с оптимальной системой налогообложения. Сравните, что выгоднее именно вашему бизнесу — УСН, ОСНО или ПСН. Пересчет налоговой нагрузки заранее поможет избежать сюрпризов и выбрать режим, который позволит сэкономить.
3. Пересмотрите цены и договоры с клиентами и поставщиками. Проверьте, как повышение налогов повлияет на себестоимость и маржу. Лучше заранее обсудить новые условия с партнерами и зафиксировать их в договорах, чем объяснять повышение цен постфактум.
4. Наведите порядок в финучете и подготовьте учетные программы. Финучет нужен, чтобы понимать положение дел в бизнесе. Но самостоятельно в нем разобраться — сложно и долго. Чтобы не допустить ошибок, запишитесь на консультацию по финучету к финдиректору Аспро, Ольге Турчиной.
5. Начните готовиться заранее, чтобы адаптироваться к изменениям без лишних затрат. Чем раньше начнете — тем больше времени останется, чтобы скорректировать процессы, обновить учет и войти в 2026 год без стресса и кассовых разрывов.

В целом бизнесу нужно подготовиться к новым правилам. Если заранее скорректировать финмодель и процессы, компания сможет спокойно пройти через изменения и сохранить устойчивость.