Как рассчитать рентабельность: формула и пример расчета

Как рассчитать рентабельность: формула и пример расчета
Задача любого коммерческого предприятия — приносить как можно больше прибыли и задействовать как можно меньше ресурсов. Это соотношение определяется таким показателем как рентабельность, рассчитать которую можно в процентах по формуле. Ее считают практически всегда: при создании финансового отчета, при формировании бизнес-плана, при анализе эффективности маркетингового или управленческого решения. Показатель можно считать универсальным, так как в зависимости от переменных он может отобразить ситуацию всей компании или только ее части, прибыльности конкретного продукта. 

Что это такое и какой процент рентабельности считается нормальным в продажах, торговле и производстве?

Рентабельность — это коэффициент окупаемости ресурсов, который измеряется в процентном или числовом значении. Это отношение чистой прибыли к затраченному ресурсу: к инвестициям, внеоборотным активам и пр. Иными словами, это прибыль с каждого вложенного в бизнес рубля. При рентабельности в 10% каждый вложенный рубль окупается и приносит сверху 10 копеек. Кажется незначительным доходом, но стоит умножить эти 10 копеек на оборотный капитал, и получается приличная сумма. 

В статье «Что такое рентабельность продукции и предприятия» мы подробно рассказывали о том, где учитывается этот показатель и для чего нужна рентабельность. Ее расчет требуется при:

  • расширении бизнеса;

  • поиске инвесторов;

  • получении займа в банке;

  • выходе на экспорт;

  • модернизации производства;

  • разработке нового продукта;

  • аудите текущего положения дел.

В зависимости от сферы деятельности анализ можно проводить в разных отделах. Например, для интернет-магазина нужна рентабельность продаж. А для производства важнее прибыльность каждой единицы товара. Потенциальному инвестору или акционеру не столько важны показатели по отделам, сколько интересна эффективность работы всей компании. 

Теперь остановимся на вопросе, какая должна быть рентабельность предприятия в процентах. Во-первых, нет универсального значения, которое можно принять за образец. Показатель имеет большой диапазон нормы, он сильно зависит от: 

  • сферы деятельности компании;

  • сезонности продаж или производства; 

  • стадии развития предприятия;

  • общей экономической ситуации на рынке. 

Если вы хотите узнать, нормальная рентабельность — это сколько в конкретно вашем случае, есть три способа определения хорошего показателя: 

  1. Сравнить собственные значения за текущий год с предыдущим расчетным периодом. Если ваша компания совершенствуется и развивается, показатель будет расти, даже если темп покажется вам небольшим. 

  2. Сравнить данные вашего финансового анализа с конкурентами. Всегда оценивайте свой бизнес в связке с конкурирующими предприятиями, ведь у вас схожие рыночные условия, одинаковое коммерческое предложение и вы настроены на плюс-минус одну целевую аудиторию. Но не всегда есть возможность получить такие данные.

  3. Найти свою деятельность в ежегодном отчете налоговой службы. Зайдите на официальный сайт ФНС России, здесь вы найдете ежегодные отчеты о среднеотраслевой рентабельности товаров и услуг. Сверьте свои показатели с таблицей, которую составила налоговая служба.

Кстати, это полезно и с другой точки зрения. Если ваши показатели значительно отличаются от среднеотраслевых, компания может привлечь интерес ФНС, это станет причиной внеочередной проверки. 

Дадим несколько нормативных значений рентабельности продаж, которые можно применять для любой компании. Но напоминаем, что нельзя делать выводы только по этим данным, так как они очень усреднены. 

Есть такой показатель как порог рентабельности, еще его называют точкой безубыточности. Прибыльность равна нулю, но компания не уходит в минус, она не прогорает, не копит долги. Продажи окупают вложенные инвестиции. Такое бывает в двух случаях: или руководство неумело управляет фирмой, или специально занижает стоимость товаров — это называется демпинг. Во втором случае это может быть эффективным маркетинговым ходом при входе в бизнес или при вытеснении конкурентов. Но затем нужно повышать цены и, соответственно, рентабельность товаров. 

Есть отрицательный показатель. Тут все просто: если вы уходите в минус, значит работаете себе в убыток и нужно что-то делать. Другое дело, как оценить положительное значение. Можно брать за образец норму рентабельности продукции:

  • до 5% — низкое значение, которое говорит или о маленькой выручке, или о завышенных доходах;

  • от 5 до 20% — нормальный средний показатель. Рентабельность 20 процентов означает, что компания имеет уверенный рост;

  • выше 20% — очень хороший коэффициент роста, высокая эффективность предприятия. 

Иногда спрашивают, что значит рентабельность 100 процентов. Возможно, где-то в вычислениях закралась ошибка. 100% — это максимально возможная рентабельность, которая бывает разве что только на бумаге, в мечтах или в исключительных случаях. Уже 30% — это очень высокий показатель, которого редко удается добиться. Возможно, в таком вопросе кроется ошибка, и речь идет не о рентабельности, а о наценке. Вот наценка на товар может быть и 100%, и 200% и 500%. В таком случае продавец просит в несколько раз больше, чем себестоимость продукта. Рентабельность выше 100% быть не может. 

Таким образом, вы сами определяете, сколько должна быть рентабельность в процентах, исходя из особенностей вашей деятельности. Но если она падает из года в год, приближается к нулю или выходит в минус, срочно нужно вносить коррективы в систему управления, найти более дешевые материалы или новые рынки сбыта, модернизировать производство или автоматизировать часть процессов, например, внедрив в компанию CRM-систему Аспро.Cloud. 

Как рассчитывается показатель рентабельности

Существует очень много разновидностей показателей. Но исходная формула для расчета одна. Она также поможет определить общую рентабельность предприятия: 

R=П/Р*100
  • R — рентабельность;

  • П — чистая прибыль;

  • Р — ресурс. 

R в формуле расчета уровня рентабельности — это искомый показатель, выраженный в процентах. В зависимости от того, что именно мы ищем, это может быть рентабельность товара, услуги, продаж, инвестиций, активов и пр. Исходя из этого, мы подставляем в формулу нужный ресурс. Чаще всего это себестоимость продукции. 

Под чистой прибылью в экономике понимается доход компании после вычета налогов, зарплаты, закупки нового сырья и других регулярных расходов. Это то, что остается в чистом виде. 

Приведем упрощенный пример расчета, как посчитать рентабельность предприятия в процентах по формуле. 

Предположим, что молочный завод выпускает два товара — молоко и масло. 

Исходные данные: 

  • стоимость литра молока в закупке — 20 ₽;

  • расходы на производство, упаковку, зарплаты в перерасчете на 1 единицу товара — 20 ₽;

  • расходы на налоги в перерасчете на 1 единицу товара — 5 ₽;

  • выручка за 1 пакет молока — 50 ₽;

  • выручка за 1 кг масла — 500 ₽. 

Завод покупает молоко по 20 ₽, а продает по 50 ₽. Чтобы получить чистую прибыль, вычитаем из выручки себестоимость молока и еще 20 ₽ на производственные расходы. Убираем еще 5 ₽ на налоги. Получается, что чистая прибыль при продаже молока = 5 ₽. 

Себестоимость равна стоимости молока в закупке + расходы на производство, то есть 40 ₽. 

Подставляем данные:

R=5/40*100=12,5%

Теперь разберемся, как найти рентабельность масла по формуле, если на 1 кг требуется 17 литров молока. Себестоимость масла будет 20*17+20=360 ₽, если доля управленческих и коммерческих расходов остается прежней. 

Стоимость 1 кг масла 500 ₽. Чистая прибыль = 500-20*17-20-5=135₽. Подставляем данные в формулу: 

R=135/360*100=37,5%

Делаем вывод, производство масла имеет более высокую рентабельность, чем продажа молока, несмотря на то, что расходы на сырье значительно больше. 

Конечно, в реальных условиях в расчетах принимают участие более подробные цифры. В ту же себестоимость продуктов входит намного больше значений, как и в определение чистой прибыли. Но принцип расчетов остается таким. 

Теперь разберем, как найти рентабельность, подставляя в формулу разные знаменатели. Числитель будет оставаться прежним — чистая прибыль. В то время как в качестве знаменателя может выступать средняя цена активов, выручка с продаж, стоимость основных производственных фондов, инвестиции, собственный капитал и пр. 

Как посчитать уровень рентабельности продаж в процентах (ROS)

Показатель поможет определить, как меняется эффективность продаж со временем, нужно ли что-то менять: поднимать цены, обучать менеджеров, снижать затраты. Можно узнать рентабельность продаж конкретной услуги или товара. Зачастую значение используется при определении ценовой политики, а также в маркетинге для того, чтобы узнать, на какую продуктовую линейку нужно обратить внимание покупателей. 

Общая формула:

R=П/В*100
  • R — рентабельность;

  • П — прибыль;

  • В — выручка. 

Есть три разновидности рентабельности: по валовой, операционной и чистой прибыли. Сопоставление всех трех разновидностей помогает оценить, как меняется уровень продаж, в зависимости от сезона, а также какую часть расходов требуется оптимизировать — производственную, налоговую, коммерческую.

Как высчитать рентабельность продаж по валовой прибыли в процентах:

R=ВП/В*100
  • R — рентабельность;

  • ВП — валовая прибыль;

  • В — выручка. 

Валовая прибыль определяется разницей между выручкой и производственной себестоимостью товара. 

Пример расчета рентабельности продаж по операционной прибыли: 

R=ПП/В*100
  • R — рентабельность;

  • ПП — прибыль от продаж;

  • В — выручка. 

Чтобы определить прибыль от продаж, нужно вычесть из валовой прибыли все остальные расходы компании, кроме налоговой нагрузки. 

Приведем пример. ИП Кузнецова — кондитер. Она готовит торты и отдает их на реализацию в кондитерский магазин. Валовая прибыль — это выручка от тортов за вычетом ингредиентов, расходов на электричество, а также на используемое оборудование. А чтобы узнать прибыль от продаж, нужно еще вычесть коммерческие расходы на рекламу, а также на зарплату бухгалтеру, которого она нанимает каждый расчетный период. 

Рентабельность продаж по чистой прибыли определяется так: 

R=ЧП/В*100
  • R — рентабельность;

  • ЧП — чистая прибыль;

  • В — выручка. 

Теперь ИП Кузнецова вычитает из выручки все предыдущие расходы, а также налоговые издержки. В результате у нее получаются деньги, которые она может положить в свой кошелек или потратит на расширение бизнеса. 

Как высчитывается рентабельность активов (ROA)

Оборотные активы — это то имущество компании, которое имеет оборот в течение года. Это материалы для производства, сырье, денежные средства, товары в магазине. Рентабельность оборота — это отдача от сырья. Возвращаясь к примеру с молочным заводом, понимаем, что отдача от сырья выше при производстве масла, чем при продаже молока. 

Формула для расчета: 

R=П/ЦА*100
  • R — рентабельность;

  • П — чистая прибыль;

  • ЦА — средняя цена оборотных активов, которые находились за этот период на балансе. 

Как вычислить рентабельность основных производственных фондов в процентах (ROFA)

Основные производственные фонды — это имущество предприятия, которое используется для получения прибыли на протяжении нескольких лет. Это здания и сооружения, машины, техника, оборудование, скот, коммуникации. 

R=П/СПФ*100
  • R — рентабельность;

  • П — чистая прибыль;

  • СПФ — стоимость производственных фондов, которые находились за этот период на балансе. 

Как определить уровень рентабельности инвестиций (ROI)

С помощью этой формулы можно определиться с окупаемостью любых вложений. Как крупных инвестиций в бизнес, так и вложений в конкретную отрасль бизнеса, например, в рекламу. 

R=П/ЦИ*100
  • R — рентабельность;

  • П — чистая прибыль;

  • ЦИ — цена инвестиций. 

Как просчитать рентабельность собственного капитала (ROE)

Показатель помогает оценивать, насколько правильно вложены в работу свои деньги. Актуально для собственников фирмы и инвесторов стартапов. Процент означает, насколько хорошо средства приносят прибыль.

R=П/СК*100
  • R — рентабельность;

  • П — чистая прибыль;

  • СК — собственный капитал.

Где взять данные для расчета показателей рентабельности продукции?

Все показатели есть в балансе организации, точнее — в прилагающемся к нему отчету о финансовых результатах по форме №2. Потребуются данные из строчек:

  • 2110 — выручка;

  • 2110 — себестоимость продаж;

  • 2100 — валовая прибыль;

  • 2400 — чистая прибыль;

  • 2210 и 2220 — коммерческие и управленческие расходы.

Оборотные и внеоборотные активы в балансе можно найти в строках от 1210 до 1260. Информация об инвестициях или займе находится в контракте с инвестором или банком.

Чтобы сделать свой бизнес рентабельным, выгодно его продать или модернизировать, мало знаний об эффективности продаж. Требуется провести подробный финансовый анализ и сделать на его основе выводы для дальнейшей работы.