Учет курсовой разницы

Часть активов компании и денежных средств компании может быть представлена в валютах, которые отличаются от основной валюты системы.

Поскольку курс валют с течением времени меняется, меняется и сумма этих средств в основной валюте. То есть, активы в долларах в пересчете на рубли будут стоить по-разному в начале и в конце месяца.

Система учитывает подобные изменения курса валют и отображает курсовую разницу в финансовых отчетах.

Учет курсовой разницы важен в случаях, если вы:

• имеете валютные счета и держите средства на них;

• получаете оплату от клиентов в валюте;

• платите поставщикам в валюте;

• регулярно конвертируете деньги из разных валют или проводите расчеты с конвертацией.

Где и как учитывается курсовая разница в системе?

В отчете ДДС

В отчете «Движение денежных средств» пересчет происходит по курсу на начало и конец периода. Разница между ними и представляет собой курсовую разницу.

Пример: на валютных счетах есть остатки на начало и конец периода.

29 января на ваш счет поступило 1000 $.

• Курс доллара на начало февраля — 98 руб.

  • 1000$ х 98 руб. = 98 000 руб.

• Курс на конец февраля — 87 руб.

  • 1000$ х 87 руб. = 87 000 руб.

Таким образом, курсовая разница за февраль составит -11 000 рублей.
Эту сумму за месяц активы потеряли в цене — без участия в каких-либо финансовых операциях.

Чтобы посмотреть курсовую разницу, в фильтрах отчета ДДС выберите один или несколько валютных счетов (1) и установите базовую валюту (2).

Курсовая разница будет представлена в отдельной строке в нижней части таблицы.

Рассмотрим другой пример — с куплей-продажей валюты:

На начало января 2025 года на валютном счете нет остатков. 10 января покупаем 1 000 $ по курсу 105 р. (при курсе ЦБ в 102,29 р.).

21 января продаем продаем валюту, но не по курсу ЦБ, а по курсу банка — 103 р. (Курс ЦБ 101,96 р.).

Таким образом, курсовая разница на остаток в валюте составит = 101960 - 102290 = 330 р. При этом еще 2 000 р. мы потеряем из-за фактической разницы в курсе валют.

В отчете ПиУ

Курсовая разница отображается ниже операционной прибыли — в «Прочих доходах» / «Прочих расходах». Курсовая разница может быть положительной или отрицательной. 

Чтобы учитывать курсовую разницу в отчете «Прибыли и убытки», откройте настройки отчета в правом верхнем углу.

В меню настроек активируйте пункт «Учитывать курсовую разницу» (2) и сохраните настройки.

Пример:

На валютной счету лежит 1000 $:

• по состоянию на начало периода (31.01.2025): 1000 $ — 98 006,2 (курс ЦБ 98,0062);
• по состоянию на конец периода (28.02.2025): 1000 $ — 87 696,7 (курс ЦБ 87,6967);

То есть, убыток от курсовой разницы составит -10 309,5.